Патенты: оптимизация налогов теперь доступна бизнесменам Челябинской области
Уже с 1 февраля 2010 года частные южноуральские предприниматели могут
работать по упрощенке на основе патента. Соответствующий закон, названный «О
применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения
на основе патента на территории Челябинской области», вступил в силу с 1
января. Среди предпринимателей новый документ больше известен как закон «О
патентах». По мнению разработчиков, нововведение поможет малому и микробизнесу
выйти из тени, увеличит самозанятость и налоговые поступления в областной
бюджет.
Один из авторов законопроекта, руководитель комитета по
экономической политике Законодательного Собрания Челябинской области Семен
Мительман, назвал новый подход к ведению микробизнеса «революционным». И на это есть все основания. В списке видов
деятельности, которыми может заниматься индивидуальный предприниматель,
обозначено 69 позиций. Среди них - пошив одежды, ремонт обуви, автоперевозки,
производство кондитерских изделий, выпас скота и многие другие. Стоимость
патента рассчитывается из ставки налога в 6% помноженной на сумму потенциально
возможного годового дохода по данному виду деятельности, который определяется
отдельно для каждого субъекта федерации. Плата за патент также зависит от места
работы ИП. Тем, кто работает в глубинке, документ обойдется дешевле. К примеру,
в Челябинске при расчете применяется коэффициент единица, в Чебаркуле
коэффициент - 0,8, а в ряде районов он составляет и того меньше - 0,5.
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по новому
документу, упрощается ведение отчетности. Если частный предприниматель работает
один, то он оплачивает патент и платит ежегодно фиксированный взнос 7500 рублей
в пенсионный фонд. Эти средства направлены на обеспечение его будущей пенсии.
Если же у него работают наемные работники, то, кроме этого, он удерживает из их
зарплаты подоходный налог, и уплачивает социальные налоги по схеме упрощенного
налогообложения. Стоимость патента уменьшается на величину платежей в
пенсионный фонд, но не более чем на 50 %. Важный момент – если бизнесмен
перешел на УСН посредством покупки патента, то он больше не должен
предоставлять налоговую декларацию, хотя вести налоговый учет доходов все же
обязан.
Единственный минус - пока что список видов деятельности,
подходящие для перехода на УСН на основе патента, не может быть расширен или
уточнен. Он установлен федеральным законодательством и не дает права субъектам
уменьшать или увеличивать его. В связи с этим в Госдуму было направлено предложение
о том, чтобы дать право субъектам такое право, но пока решение не принято.
Также законодателями сейчас прорабатывается инициатива с Государственной Думой
разрешить частным предпринимателям, перешедшим на патент, не применять
контрольно-кассовые машины.
Один из разработчиков законопроекта, президент
некоммерческого партнерства «Союз женщин-предпринимателей Челябинской области
«Союз успеха» Вера Соколова прокомментировала для ИД «Уральская кредитная
линия» нововведение: «Мы инициировали создание этого закона вместе с «Опорой
России», «Промассом» и «Союзом женщин-предпринимателей». И документ писали все
вместе: Минфин, налоговая, Законодательное Собрание и общественные организации.
Примечательно, что разногласий при составлении законопроекта между разными
ведомствами не было». По словам Веры
Соколовой, неоднократно проводились опросы о том, как вывести правильную
ставку. «Закон «О патентах» минимизирует риски для начинающего бизнеса, он очень
удобен, ведь оплачивать патент можно частями», - добавила эксперт.
По мнению руководителя департамента бухгалтерского и
налогового консалтинга Группы компаний «ВнешЭкономАудит» Татьяна Лобко, новая
сема будет интересна в первую очередь действующему бизнесу: «Действительно,
данный закон установил оптимальные ставки налога и в большинстве случаев
предприниматели смогут значительно сэкономить на налогах, приобретя такой
патент. Для предпринимателей, работавших «в тени», это будет спасением от
незаконного предпринимательства. За которое, напомню, установлена серьезная
ответственность, и Налоговым кодексом, и Кодексом об административных
правонарушениях. Однако не исключена возможность того, что таким образом будут
оптимизировать бизнес существующие организации».
Вместе с тем, уже выявлены некоторые недочеты в
использовании патентов. «Мне кажется, что мы допустили промах с
автотранспортом, - считает Вера Соколова. - Первоначально предполагалось, что
патентом будут пользоваться маршрутчики, но позже патент начали приобретать
большегрузы. Из-за этого, возможно, некоторое недопоступление в бюджет именно с
этой категории предпринимателей». Тем не менее, уже есть и положительная
тенденция. По словам президента партнерства, из тени начали выходить
арендодатели квартир и частники, занимающиеся ремонтном помещений.
Другой эксперт высказал противоположное мнение о влиянии
закона на микробизнес. «Люди, занимающиеся видами деятельности, на которые
распространяются патенты, никогда не позиционировали себя как частные
предприниматели, - уверен председатель челябинской областной общественной
организации «Союз предпринимателей» Олег Фомин. - Точные сведения о том, кто из
них стал предпринимателем, может дать только налоговая. Но, насколько мне
известно, их число невелико».
Кроме того, большой вопрос, захотят ли покупать патенты те,
кто налогов не платил никогда, ведь. Как известно, платить их никогда не
выгодно. Можно рассмотреть небольшой пример распространенного микробизнеса –
пошив одежды на дому. Исходя из ставки возможного годового дохода, получаем
следующие цифры: (225 000 * 6%) + (ЕСН 4 330 * 12 месяцев * 23,1%) =
25 502,76 рублей в год. Таким образом, ежемесячная налоговая нагрузка
составит 2 125 рублей. Естественно, если чистая прибыль такого
предпринимателя достаточна для того, чтобы он счет незатратным расстаться с
такой суммой, то велика вероятность его выхода из тени. Ведь самое главное, что
дает легальность бизнеса – это спокойствие, уверенность, что не окажешься по ту
сторону закона. Кроме того, наличие отчислений гарантирует официальную
государственную пенсию, а также страховой медицинский полис, дающий право на
посещение государственной поликлиники. Единственное, больничные листы и
декретный отпуск требуют, кроме прочего, заключения договора с соцобеспечением
и дополнительных взносов.
Вера Соколова добавила, что через 3 месяца среди
индивидуальных предпринимателей будет проведен опрос. Это позволит узнать,
насколько закон востребован. «У соседей в Свердловской области, закон оказался
неактуален, - сообщила эксперт. - Но я уверена, что у нас он будет очень
востребован».
Справка: Как получить
патент?
Заявление на получение патента подается индивидуальным
предпринимателем в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее, чем
за один месяц до начала применения предпринимателем упрощенной системы
налогообложения на основе патента.
Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать
индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче
патента.
Патент действует только на территории того субъекта
Российской Федерации, на территории которого он выдан.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько
видов предпринимательской деятельности, может приобретать несколько патентов и
(или) совмещать применение упрощенной системы налогообложения на основе патента
с иными режимами налогообложения (упрощенной системой налогообложения, единым
налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, общим режимом
налогообложения).
При этом переход с упрощенной системы налогообложения на
основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и
обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который
выдается патент.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную
систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети
стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала
осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.
Оплата оставшейся части стоимости патента производится
налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на
который был получен патент.
